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固定资产怎么做账(固定资产清理怎么记账)
小雨粑粑2012 发表于:2022-1-6 03:09:51 复制链接 发表新帖
阅读数:20
关于暂估冲销、固定资产清理、汇缴补税等近期你所的3种情形的账务处理!
阿里朵宝宝务一:关于暂估冲销
2020年12月份购进货物未取得发票,根据入库单暂估入账。
1、暂估入账
借:库存商阿里朵宝宝品 100万元
贷:应付账款 100万元
2、当期销售结转销售成本
借:主营业务成本 100万元
贷:库存商品 100万元
3、2021年5月31日汇缴之前取得发票80万元,先冲销之前暂估
借:库存商品 -100万元
贷:应付账款 -100万元
4、根据取得的发票金额据实入账
借:库存商品 80万元
贷:应付账款 80万元
5、由于去年多暂估导致多转20万元成本
借:库存商品 20万元
贷:以前年度损益调整 20万元
6、由于去年多暂估导致多转20万元成本导致少缴所得税了
借:以前年度损益调整 20万元*25%=5万元
贷:应交税费-应交所得税 5万元
7、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整 15万元
贷:利润分配-未分配利润 15万元


业务二:关于汇算清缴补交企业所得税
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整 2000元
贷:应交税费--应交阿里朵宝宝所得税 2000元
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税 2000元
贷:银行存款 2000元
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润 2000元
贷:以前年度损益调整 2000元
4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积 200元
贷:利润分配-未分配利润 200元


业务三:关于固定资产清理
1、固定资产转入清理的账务处理:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、支付清理费用的账务处理:
借:固定资产清理
贷:银行存款
3、销售并计提增值税的账务处理(若是符合简易计税):
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费-简易计税
4、若是不符合简易计税:
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税-销项税额
5、计提增值税附加的账务处理:
借:固定资产清理
贷:应交税费-附加税费


6、若是符合简易计税,企业减按2%征收增值税,1%减免部分的账务处理:
借:应交税费-简易计税
贷:营业外收入-减免税费
7、企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处理:
借:固定资产清理
贷:应交税费-印花税
8、固定资产清理结果转入损益的账务处理:
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
或者反过来。
资产处置损益主要用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。资产处置损益是损益类科目,发生处置净损失的,借记“资产处置损益”,如为净收益,则贷记“资产处置损益”。
来源:https://aldbb.cn/zdmzt/219267.html
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